很多老板都知道香港公司的各种优势，却不知道香港公司还有一大利好政策。
香港利得税（企业所得税）实行特色属地征税政策：
仅对香港本地产生的收入征税，如公司收入源于境外且与本地无关，可申请完全免税，这就是香港离岸豁免。
根据《香港税务条例》（IRO, Cap.112）第14条：香港仅对在香港产生或得自香港的利润征税。
税局核心审核逻辑，通俗来说，核心原则有两项：
1. 公司的经营、控制、管理不在香港；
2. 公司赚取利润的各项活动不在香港发生。
具体来说，税局判定公司利润是否源于境外，会围绕以下5点进行判定，这5点需要同时满足：
任何香港公司，如果其部分或全部利润真正来源于海外，都可以尝试申请。
常见的适用情况包括那些主要业务活动都在境外完成的企业，例如：
从事离岸贸易的公司，如跨境电商，其货物直接从境外供应商运往海外客户，不经香港中转；
为海外客户提供服务的公司，所有服务流程均在香港以外进行。
申请离岸豁免的过程，实质上就是向税务局证明利润“并非源自香港”的举证过程。
流程如下：
首先香港公司需要做账审计，并向香港执业会计师详细解释公司的业务流程及操作方式；
当香港公司完成审计工作后，执业会计师会根据客户意愿，在提交稅表和计算税款时向税局提出申请；
香港税务局评完税后会向香港公司发出问卷，要求提交证明文件和说明，香港公司必须在1个月内答复税务局的疑问；
经过税务局评估审定后，确定该公司属于离岸经营，则会向该公司发出税收豁免同意书；
香港公司取得豁免同意书后，5-7年内税务局不会再向公司提出离岸经营的复查要求。
申请离岸豁免周期较长，至少需半年左右，具体要看公司答复信函和提供材料的时效性，以及补充资料后香港税局是否还会有疑问，进而继续下发问询函。
回复税局问卷，是申请离岸豁免过程中至关重要的一步。
根据实操经验，问卷调查一般涉及几个方面：
公司的组织架构及海外办事处详情、公司人员往来香港的记录；
公司的经营模式：供应商在哪里？客户在哪里？存货地点在哪里？
公司的购销过程：客户与供应商的选择方法、交易总额；购销协议是怎么签署的？资金收付和融资制度的方式；货物流转的方式及路线；
抽样调查：提供与最大客户/供应商的金额最高的两笔交易的全部业务证明文件，或税局评税主任指定的几笔交易。
以常见的“国内公司→香港公司→美国客户”转口贸易为例，公司营运情况如下：
香港公司与国内公司为同一股东，产品生产、办公均在国内，香港公司无实体办公室，仅作为收付款主体；
香港公司股东、高管均长居内地，在内地办公室统筹管理公司全部业务运作；
与美国客户的谈判、合同签署，均由国内公司全程负责；
香港公司开立香港银行账户，用于收取美国货款、支付国内供应商款项，账户往来文件由内地职员在内地准备，通过传真/电邮提交香港银行处理；
货物直接从内地港口运输至美国港口，不经过香港装卸。
税局审核结果：批准离岸豁免申请，该香港公司利润无需缴纳香港利得税。
批准理由：符合离岸豁免的判定标准
① 合同洽谈和签署都在内地；
② 客商资源（内地供应商+美国客户）与香港无关；
③ 货物流转不经过香港；
④ 管理履行地（办公室地点、公司主要人员办公地点、公司的重要决策等）全程在内地。
审查公司的营运情况
离岸豁免资质评估
离岸豁免申请
离岸豁免审计报告
回复税务局的询问函
就税务局如何确定公司收入/利润来源提供指导建议
就如何安排交易以进行离岸豁免提供指导建议
就如何准备充足的文件证明离岸豁免提供指导建议
如您对香港公司注册、税务、离岸豁免申请等有疑问，欢迎咨询18038090774（微信同号）。
